Расчеты банковскими картами проводки. Учёт продажи товаров с использованием банковских карт. Налог на прибыль организаций
Согласно п. 1.4. Положения об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденного Центральным банком РФ 24 декабря 2004 г. № 266-П, банковская карта признается видом платежной карты и является инструментом безналичных расчетов, предназначенным для совершения физическими лицами и представителями юридических лиц операций с денежными средствами.
Налог на прибыль организаций
В конце месяца вы получите заявление, в котором указаны транзакции и сборы за месяц. Банки не взимают комиссию за кредитную карту и ожидают, что компания оплатит счет. Детали всех сборов отправляются с суммой транзакций по кредитным картам на конец месяца.
Советы. У вас должен быть метод для отслеживания спорных продаж кредитных карт. Храните книгу, которую вы используете для записи и отслеживания незавершенных споров. В конце месяца оценивайте все еще находящиеся на рассмотрении споры и решайте, следует ли их вычесть из «товаров или услуг».
Оплата товаров и услуг с помощью банковских карт является самым удобным и распространенным способом расчетов и носит название эквайринга.
Эквайринг - деятельность кредитной организации, включающая в себя осуществление расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт.
Эквайрер - кредитная организация, которая осуществляет расчеты с организациями по операциям, совершаемым с использованием банковских карт.
Когда вы получите сводку на конец месяца, вы должны быть уверены, что все затраты или вычеты, связанные с продажами кредитных карт, должным образом записываются в ваших книгах. стоимость карты будет показана в разделе «Себестоимость проданных товаров» в разделе «и убытки», поскольку они являются расходами, напрямую связанными с продажами.
С этой записью вы просто записываете сокращение в книгах компании, не записывая чек. Помните, что дебетовые балансы в разделе «Себестоимость проданных товаров» вычитаются из кредитных балансов в разделе «Доходы», чтобы найти «Валовую прибыль» или «Доход». Ваша прибыль или чистая прибыль рассчитываются путем вычитания расходов, связанных с общей деятельностью бизнеса, из «Валовой прибыли».
Заключив договор эквайринга с банком, предприятие получает возможность принимать к оплате банковские карты. Эквайрер (банк), в свою очередь, гарантирует своевременное перечисление денежных средств на расчетный счет предприятия.
Получаемая с помощью карт выручка является доходом по обычным видам деятельности в соответствии с п. 5 ПБУ 9/99 «Доходы организации». Выручка принимается к бухгалтерскому учету в полной сумме дебиторской задолженности, несмотря на то, что обычно она поступает на счет за минусом комиссионных услуг банка. Выручка отражается по кредиту счета 90.1 в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Сумма оплаты комиссионных услуг банка является прочими расходами организации на основании п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации». Согласно Плану счетов бухгалтерского учета расходы по уплате комиссионных банку учитываются по дебету счета 91.2 «Прочие расходы» в корреспонденции со счетом 57 «Переводы в пути».
Скажем, вы не отслеживаете свои платежи по кредитным картам каждый день, вместо этого вы ждете до конца месяца, когда вы получите свое заявление от банка, чтобы записать обвинения. Поскольку сумма невелика, и в течение месяца могут быть возвращены или другие причины для отклонения обвинения, проще просто проверить эти цифры, когда вы получите выписку из банка.
Только вы можете решить, когда стоит потратить время, чтобы найти причину ошибки. Если вы обнаружите существенную разницу между месячными суммами для продажи кредита и отчетом банка, вам нужно будет просмотреть свои расходы, чтобы найти причины разницы, прежде чем закрывать книги. Наиболее распространенные ошибки относятся к продажам или возврату, которые были неправильно записаны.
Пример.
В магазине установлен электронный терминал для расчетов с применением пластиковых карт. В соответствии с договором эквайринга банк взимает с организации комиссионные в размере 3% от стоимости услуг, оплаченных с использованием банковских карт. Общая выручка от продаж за день 590 000 руб., в т.ч. с использованием в расчетах банковских карт 236 000 руб.
Ошибки кредитной карты, обсуждаемые здесь, связаны с тем, что клиенты кредитных карт обладают и используют, чтобы взимать плату и оплачивать расходы. Часто клиенты не хотят вводить или загружать отдельные платежи, которые появляются в выписке по кредитной карте. Вместо этого клиент хочет ввести одну сводную транзакцию для всех сборов, появляющихся на счете. Это легко осуществить после того, как клиент суммирует транзакции для счета. Один платеж создается с подробностями выписки по кредитной карте с суммированием клиента, который вводится как одна плата за кредитную карту.
Выручка, полученная наличными была зачислена расчетный счет 15 апреля, а выручка, полученная с помощью платежных карт, 16 апреля.
1. Отражена наличная выручка:
Дебет 50 Кредит 90.1 354 000 руб.
2. Отражена выручка с использованием платежных карт:
Дебет 62 Кредит 90.1 236 000 руб.
3. Начислен НДС с наличной выручки:
Дебет 90.3 Кредит 68 54 000 руб.
Посоветуйте клиенту, что при использовании такого способа учета сборов и платежей дата начисления кредитной карты - это дата, на которую повлияет финансовая отчетность. Ввод счета рекомендуется только в том случае, если счет кредитной карты оплачивается в полном объеме каждый месяц.
Если для записи операций с кредитной картой используются векселя, эти транзакции не будут отражаться в финансовой отчетности по методу начисления. Ввод транзакции по кредитной карте - одна запись или многие? Первым шагом в использовании функции кредитной карты является ввод платежей и кредитов. Плата и кредит могут быть введены, поскольку кредитная карта используется для оплаты покупки товаров и услуг или позже.
4. Начислен НДС с выручки от пластиковых карт:
Дебет 90.3 Кредит 76 36 000 руб.
5. Сдана инкассаторам наличная выручка:
Дебет 57 Кредит 50 354 000 руб.
6. Поступление наличной выручки от инкассаторов на расчетный счет:
Дебет 51 Кредит 57 354 000 руб.
7. Отражена оплата товаров платежными картами:
Дебет 57 Кредит 62 236 000 руб.
8. Зачислены на расчетный счет денежные средства, оплаченные платежными картами, за минусом комиссионных услуг банка:
Ввод отдельных платежей с использованием кредитной карты или их загрузка через интернет-банк даст финансовую информацию о клиенте в реальном времени и может быть добавленным внутренним контролем для обеспечения того, чтобы все операции с кредитными картами поддерживались с помощью квитанции. Для некоторых клиентов этот уровень усилий при регистрации этих транзакций невозможен. Вместо этого клиенты вводят одну кредитную карту с общей суммой платежей по кредитным картам и кредитам. Важным является использование последовательного метода записи зарядов.
Дебет 51 Кредит 57 228920 руб. ;
9. Удержана банком сумма оплаты комиссионных услуг:
Дебет 91.2 Кредит 57 7080 руб.
Учет расчетов банковскими картами
В связи с возникающими и обостряющимися в современных условиях проблемами, такими как: сверхзатраты на поддержание денежного оборота, прогрессирующий дефицит наличных денежных средств, сложность контроля за денежным обращением, все большее значение приобретают безналичные расчеты, так как приводят к замещению наличных денежных средств и снижению издержек обращения, то есть к сокращению расходов на печатание наличных денег, их перевозку, пересчет и хранение. Оборот наличной денежной массы очень дорого обходится как государству, так и финансовым структурам.
Часто клиент не будет оплачивать весь остаток кредитной карты. Ввод выписки по кредитной карте в виде сингла вызовет вызов в те месяцы, когда баланс не будет полностью оплачен. Согласование кредитных карт. Счета кредитных карт могут быть согласованы в процессе, очень близком к сверке банков. Когда выдается заявка на кредитную карту, заявление должно быть согласовано с обвинениями. Финансовые сборы могут быть введены как плата или в процессе согласования.
Согласование кредитной карты облегчает процесс оплаты кредитной карты. После того, как инструкция была согласована и выбран вариант «Сконфигурировать сейчас», появится диалоговое окно, чтобы предоставить альтернативу для ввода чека, чтобы полностью оплатить выписку по кредитной карте или ввести счет, чтобы позднее оплатить кредитную карту. Будет введена сумма, которая будет выплачена.
По оценкам экспертов, в среднем примерно двадцать копеек от рубля тратится на поддержание его же собственного оборота.
Один из возможных и самых перспективных способов разрешения проблемы оборота наличных денежных средств - это создание эффективной автоматизированной системы безналичных расчетов на основе пластиковых карт.
Дополнительные платежи Иногда владельцы бизнеса делают дополнительный платеж, кроме ежемесячного обязательного платежа, для погашения причитающегося остатка. Это уменьшит непогашенный остаток кредитной карты. Платеж появится при следующем согласовании кредитной карты.
Категории банковских и кредитных карт
Делайте другие платежи, связанные с вашим бизнесом, например, покупая канцелярские принадлежности.
- Получать платежи от клиентов.
- Поставщики платежей.
- Получайте деньги из других источников, кроме клиентов.
Эта технология позволит создать удобную систему обслуживания банков, потребителей и предприятий.
Рассмотрим использование банковских карт как средства платежа в организациях розничной торговли.
Предприятия розничной торговли одними из первых перешли на расчеты с покупателями банковскими картами. У такой системы расчетов есть свои преимущества:
Заметки могут быть созданы с датой действия или без нее и будут отображаться на панели инструментов компании до тех пор, пока не будут отмечены как завершенные. Если вы создадите заметку без ввода даты действия, в качестве даты действия будет использоваться системная дата или дата ввода.
Могут быть добавлены максимум 5 вложений на заметку или транзакцию. Когда вы принимаете платежи по кредитным картам от клиентов, вы временно переносите коллекции для этого платежа на ваш процессор торговых услуг. В зависимости от условий вашего процессора, выходных и праздничных дней этот процесс может занять от 1 до 5 рабочих дней.
снижение затрат на инкассацию выручки;
уменьшение риска, связанного с оборотом наличных денег;
привлечение к обслуживанию новых категорий покупателей;
увеличение оборота, т.к средняя величина покупки, оплаченная пластиковой картой выше, чем покупки, оплаченные наличными.
ЗАО "BKR-Интерком-Аудит".
Рассмотрим, каким образом в торговой организации осуществляется процесс продажи товаров при их оплате с помощью банковских пластиковых карт. Такой процесс называется эквайрингом.
Плюсы: Позволяет вам иметь прямой контрольный журнал и соответствующую функцию от ожидаемого депозита до фактического депозита. Минусы: если между ожидаемым депозитом и фактическим депозитом нет точного соответствия, вам нужно будет вручную устранить разницу.
Плюсы: Позволяет вам иметь прямой контрольный след и функцию сопоставления с фактическим депозитом. Обращается к разнице во времени, обсуждаемой в методе. В случае, например, когда ваш процессор торговых услуг устанавливает плату за депозит, функция сопоставления не будет работать, и для решения этих сценариев громоздко громоздко. Плюсы: самый близкий подход к рабочему процессу «установите его и забудьте». Этот подход также позволяет точно оценить сумму денег, которую вы будете входить в банк в ближайшей перспективе от вашего процессора.
Эквайринг - это деятельность кредитной организации, включающая осуществление расчетов с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием банковских карт.
Эмитенты кредитных и иных платежных карт (компании и банки) заключают с торговыми организациями договор о продаже товаров владельцам кредитных и иных платежных карт. В договоре указываются порядок авторизации карт и обеспечения магазина необходимыми техническими средствами, условия расчетов за товары, в том числе проценты банка.
Минусы: вы переводите процесс аудита с процесса, основанного на транзакциях, на процесс, основанный на балансе. После того, как вы определите, какой подход предпринять, вы можете затем назначить свои конкурсы по кредитным картам или нет, чтобы более точно соответствовать ожидаемым депозитам тем, как ваш процессор в конечном итоге сделает фактический депозит.
Типы тендеров кредитной карты могут быть сгруппированы вместе полностью или частично или сопоставлены индивидуально. Чтобы сгруппировать, выберите вариант «Переключить все кредиты» и укажите карту «Все кредитные карты». Затем, если вы все еще хотите, чтобы определенный тип тендера создавал свою собственную линию, просто сопоставьте только эту строку.
Авторизация - разрешение, предоставленное банком для проведения операций с использованием платежной карты. Она порождает обязательства банка по использованию документов, составленных с использованием пластиковой карты.
Продажа товаров оформляется выпиской товарных чеков (слипов).
Покупатель расписывается в слипе; подлинность его подписи проверяется работником магазина путем сравнения с подписью на платежной карте.
В приведенной выше конфигурации будет приведена следующая запись. Сопоставление каждого типа кредитной карты индивидуально приведет к следующей записи. Выверка кредитных карт - это процесс проверки целостности данных между заявлениями о кредитных операциях или других связанных с ними отчетов от поставщиков торговых услуг и внутренних финансовых отчетов компании. Это необходимый шаг для обеспечения правильности и точности заявлений и балансов кредитных карт.
Каков процесс выверки кредитных карт?
Процесс сверки кредитных карт выполняется, когда выписки по кредитным картам первоначально получены или после закрытия финансового периода. Это включает в себя как исходящие платежи по кредитным картам поставщикам, так и поставщикам услуг и входящие платежи по кредитным картам от клиентов. Когда обнаружены расхождения, проводится расследование, чтобы определить соответствующие корректирующие действия.
При совершении операций с использованием электронного терминала формируется электронный журнал.
Согласно условиям договора с банком за обслуживание расчетов с применением платежных карт банк взимает с торговой организации определенную плату.
Как правило, обслуживающий банк зачисляет на расчетный счет торговой организации сумму выручки от продажи товаров с использованием платежных карт за минусом своего вознаграждения по договору.
Корректирующие действия могут включать в себя спорные транзакции с процессором кредитных карт, внесение записей в журнал для исправления элементов времени или ошибок или другие действия для решения проблем с транзакциями. У компании может быть ограниченное время для спора транзакций, таких как возврат платежей с поставщиком торговых услуг, поэтому скорость и точность имеют первостепенное значение в этом процессе.
Как работает программное обеспечение для сверки кредитных карт?
Все проведенные исследования, найденная информация и предпринятые действия хранятся для целей аудита. Для компаний с большим количеством операций с кредитными картами процесс сверки кредитных карт является ключевым шагом в проверке финансовых данных. Программное обеспечение для сверки кредитных карт автоматизирует все этапы процесса согласования кредитной карты. Это значительно ускоряет процесс сверки кредитных карт и, как правило, приводит к увеличению возмещения платежей от поставщиков торговых услуг.
Для отражения сумм, оплаченных платежными картами, торговая организация использует счет 57. В момент формирования электронного журнала платежей в учете торговой организации производится запись:
Дебет 57 "Переводы в пути" Кредит 62 " Расчеты с покупателями и заказчиками".
При зачислении денежных средств на расчетный счет торговой организации производится запись:
Функции программного обеспечения для сверки кредитных карт включают.
- Автоматическое сравнение деталей транзакций.
- Рабочие процессы для быстрого анализа выявленных расхождений.
- Шаблоны и контрольные списки для стандартизации процесса согласования.
- Интегрированное хранение любой подтверждающей документации.
Дебет 51 Расчетные счета Кредит 57 "Переводы в пути".
Суммы удержанной банком оплаты услуг отражаются следующими записями:
Дебет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" Кредит 57 "Переводы в пути".
Затем сумма оплаты услуг отражается в составе операционных расходов:
Дебет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", Кредит 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Магазин "Элита" реализует населению бытовые товары, причем в этом магазине покупатели имеют возможность приобрести товары как за наличные расчет, так и с использованием банковских карт. Магазин "Элита" применяет общий режим налогообложения, является плательщиком НДС.
за товары, оплаченные платежными картами, - 159 000 рублей, в том числе НДС - 24 254 рубля.
В соответствии с договором банк взимает с торговой организации за услугу по договору эквайринга 2% от стоимости товаров, оплаченных посредством платежных карт.
Рабочим Планом счетов предусмотрено использование следующих субсчетов:
Счет 57"Переводы в пути", субсчет 57-2 "Документы по расчетам с использованием платежных карт";
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет 68 "Налог на добавленную стоимость",
В бухгалтерском учете магазина "Элита" данные хозяйственные операции отражены следующим образом:
| Корреспонденция счетов | Сумма, рублей | Содержание операции | |
| Дебет | Кредит | ||
| 10 января | |||
| 62 | 90-1 | 159 000 | Отражена выручка от реализации товаров с использованием банковских карт |
| 90-3 | 68 | 24 254 | Начислен НДС с выручки от реализации товаров с использованием платежных карт |
| 57-2 | 62 | 159 000 | Отражена оплата товаров платежными картами |
| 12 января | |||
| 51 | 57-2 | 155 820 | Зачислены на расчетный счет денежные средства, оплаченные платежными картами, за минусом услуг банку (159 000 рублей - (159 000 рублей х 2%)) |
| 76 | 57-2 | 3180 | Отражено удержание банком оплаты услуг по договору эквайринга |
| 91-2 | 76 | 3180 | Сумма оплаты услуг банка отражена в составе операционных расходов |
В соответствии с пунктом 1 статьи 2 и статьи 5 Федерального закона от 22 мая 2003 года №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" организация, получающая оплату за проданные товары (выполненные работы или оказанные услуги) с использованием платежных карт, обязана выдать покупателю кассовый чек.
Сумма выручки, полученной за товары, расчеты за которые произведены с использованием платежных карт, может быть указана в графе 13 "Сдано (оплачено) по документам" формы КМ-4. Заполняя кассовую книгу, бухгалтер не выписывает на эту сумму приходный кассовый ордер, поскольку в этом случае организация не получает наличные деньги.